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eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2024
Inhalt / Impressum
…kritische AnalyseDr. Jörg OrgeldingerInhalt03 03.24 24PreventionDie neuen Global Internal AuditStandards 2024 119Veränderte Erwartungen an die Interne… …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC)Prävention und Aufdeckung durch Compliance-OrganisationenJahrgang: 19. (2024)Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …School of Governance, Risk & Compliance, RA Dr. Christian Schefold,Partner, Dentons Europe LLP, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Hochschule Aalen –… …Verfügung unter:www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt inWord, sonst zusätzlich im RTF-Format. Zur… …das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf desUrheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in… …fremde Sprachenzu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, denBeitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken… …, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und dieEinspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. – Die Veröffentlichungenin dieser Zeitschrift geben… …ausschließlich die Meinung der Verfasser, Referenten, Rezensentenusw. wieder. – Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungenusw. in… …Die Schlüsselrolledes Risikomanagements inFamilienunternehmen 103Wege zum nachhaltigen ErfolgAlice Timmermann / Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich… …Der Zufall 109Entscheidungskriterium der ComplianceThomas SchneiderDigitale Transformation in derVermögensverwaltung 112Robo-Advising und KI: Eine…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2024
Aus der Arbeit des DIIR
…Internal Audit Standards –Ein neues Veranstaltungshighlighterwartet Sie am 10. Juni 2024Die am 9. Januar 2024 veröffentlichtenGlobal Internal Audit… …des DIIR bietet eine einzigartigeGelegenheit für Certified InternalAuditors, ihr Wissen zu vertiefen, sichüber aktuelle Entwicklungen in der Internen… …wurden inDeutschland wieder neue Certified InternalAuditors (CIA) durch das IIA zertifiziert.Unter anderem haben das CIA-Examen des IIA erfolgreich… …, REWE-ZentralfinanzeG• Alexander Tralle, EY GmbH & Co. KGWirtschaftsprüfungsgesellschaft• Manuel Zollbrecht, MAN Truck & BusSEDie Certification in Risk Management… …Trends und Entwicklungenin der Internen Revision zu informieren,praxisnahe Lösungen für ihretägliche Arbeit zu finden und sich mitExpertinnen, Experten… …zum Netzwerkenmit Kolleginnen und Kollegen.Die DIIR-Jahrestagung 2024 findetvom 12. bis 13. November 2024 inFrankfurt am Main statt. Seien Sie… …Veränderungenvorzubereiten. Die DIIR-Insightsam 10. Juni 2024 in Düsseldorf bietendie ideale Plattform, um die neuen Standardsin der Tiefe kennenzulernen und… …Gelegenheit, Ihr beruflichesNetzwerk zu erweitern und wertvolleErkenntnisse zu gewinnen, um IhreRolle als Certified Internal Auditor aufdas nächste Level zu… …veröffentlicht.Sie finden das Programm derDIIR-Akademie hier: https://www.diir.de/akademie/.Informationen zu den IIA-ZertifizierungenIn den letzten Monaten… …Übungen (inklusive Lösungen) zum Lernen, Austauschenund zur Prüfungsvorbereitung.Einführung in dasIT-ManagementGrundlagen, Umsetzung,Best PracticeVon…
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eBook-Kapitel aus dem Buch
Anhang
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…employment of workers); copies of the relevant granting deci-sions.3.4.1.10 Internal audit and compliance reports issued during the last three years.3.5… …, Treasury, QM, in die Risikoanalyse eingebunden?1.5 Werden unsichere Planannahmen des Controllings systematisch als Risiken erfasst?1.6 Werden Ursachen… …mit Mindestwert, wahrscheinlichstem Wert und Maximalwert)?2.2 Werden der zeitliche Verlauf von Risiken und die in der Zukunft liegende Risiken… …Fließen denkbare Extremereignisse in die Quantifizierung ein?289 Quelle: Gleißner, W./Wolfrum, M., 2015: Prüfung von Risikomanagement-Systemen – Benchmar-… …king mit Risikomanagement – Score, in: Risiko Manager, Heft 12/2015, S. 1, 7–11.© Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & C… …changes in accounting policies during the last three fiscal years and current fiscal year.1.1.2.6 Details of the financial impact of any currently… …papers/schedules.1.1.3.10 Lawyers’ letters obtained in connection with the preparation of the annual accounts for the last three financial years.1.1.4 Income… …EEG-levy1.1.9 Income Statement Analysis – EBITDA Normalisation1.1.9.1 Explanations for significant fluctuations in results.1.1.9.2 Non-trading income… …and expenditure.1.1.9.3 Transactions / contracts other than in the normal / ordinary course of business.(extraordinary items)1.1.9.4 Any… ….1.1.9.12 Detailed information regarding any assets being in private use by shareholders.© Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH &…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2024
…TransformationNachricht vom 16.01.2024........................................ 9Global Internal Audit Standardsneu veröffentlichtNachricht vom 12.01.2024… …28.02.2024........................................ 5KI-Einsatz in Bewerbungsverfahrengängige PraxisNachricht vom 09.02.2024… …undGeschäftsführungen in der PflichtNachricht vom 20.02.2024........................................ 6EU-Lieferkettenrichtliniedroht zu scheitern… …........................................ 8Praxiserfahrungen zur Integrationgenerativer KI in der Internen RevisionNachricht vom 29.01.2024........................................ 8ZfC… …Rechtliche Hinweise:Die Zeitschrift und alle in ihr enthaltenen einzelnenBeiträge und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt.Jede Verwertung, die… …,Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und dieEinspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen.– Die Veröffentlichungen in dieser… …, Warenbezeichnungen usw. in dieser Zeitschriftberechtigt auch ohne Kennzeichnung nicht zu der Annahme,dass solche Namen im Sinne der Markenzeichen- und… …............................................... 8Digitale-Dienste-Gesetz vorgelegtNachricht vom 16.01.2024........................................ 9Global Risk Survey: Risiken auch alsChance für…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 1/2024
Nachrichten vom 12.01.2024 bis 15.03.2024
…Internal Audit Standards seiin Arbeit, so das DIIR. Der Verband lädtfür den 24.1.2024 zu einem der kostenlosenWebinare [2] des IIA ein, um von Mitgliedern… …Das News-Magazin von COMPLIANCEdigitalZfC 01/24 10Global Internal Audit Standardsneu veröffentlichtNachricht vom 12.01.2024Das Institute of… …Internal Auditors (IIA) hat dieneuen Global Internal Audit Standards veröffentlicht.Darin sind die Prinzipien und Anforderungenzur Gewährleistung der… …des International Internal AuditStandards Board mehr über die Strukturund den Inhalt der Standards und dieGründe für Veränderungen zu erfahren.Die… …neuen Global Internal Audit Standardsfinden Sie hier [3].Quelle[2] https://www.theiia.org/en/learning/online/[1]… …für die CSDDD gestimmt. Die belgischeRatspräsidentschaft hatte sich zuvorintensiv um einen Kompromiss bemühtNach mehreren erfolglosen Versuchenin… …gutes Signal.Damit werde der Weg frei für einheitlicheWettbewerbsbedingungen in dergesamten EU. „Das sind gute Nachrichtenfür mehr Menschenrechte… …eine erfolgreiche Realisierungder CSDDD in der Praxis sei es„elementar, dass die Anforderungen undLeitlinien ausreichend konkret formuliertwerden“… …mitteilte, wurden imvergangenen Jahr 602.000 kleine undmittlere Unternehmen in Deutschlandvon einer Frau geführt. Das sind 155.000Unternehmen weniger als… …Gesamtmittelstandunterscheiden.Der Anteil weiblicher Führungskräftean sämtlichen Managementpositionenin den mittelständischen Unternehmenliege bei 26 Prozent…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024
Die Bedeutung der Cybersicherheit für die Interne Revision in Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten
Neues BSI-Handbuch für Cybersicherheit und die Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision
Axel Becker
…Themen rund um die Qualität in der InternenRevision behilflich sein möchten.Mehr(-wert) schaffen mitInternal Audit Services… …REGELNCybersicherheitAXEL BECKERDie Bedeutung der Cybersicherheitfür die Interne Revision in KreditundFinanzdienstleistungsinstitutenNeues… …Unternehmensleitungenund Vorstände in den einzelnenHäusern entwickelt sich die Cybersicherheit zumneuen, festen Bestandteil eines funktionsfähigenIT-Risikomanagements… …Unternehmen dieSchäden offen melden. Damit werden IT-Risikenbald die Summe aller Kreditausfälle klassischerBanken in Deutschland übersteigen, und das… …Unterschlagung von Kundengeldern)in den Cyberbereich verschiebt. Auch die Entwicklungder künstlichen Intelligenz (KI) und derEinsatz von Quantencomputern wird… …in Zukunftein Einfallstor für herkömmliche Passwörter undbestehende IT-Schutzmechanismen sein.Eine der regulatorischen Antworten ist die Entwicklung… …REGELNmission hat sich vorgenommen, Europa auf dasdigitale Zeitalter einzustellen.Um die digitale Widerstandsfähigkeit des Finanzsektorsin der EU zu… …stärken, wurde mit DORA ein neuerRegulierungsrahmen entwickelt. 6Über DORA sind auch Teilbereiche aus dem BSI-Handbuch betroffen, welche in den folgenden… …Verbriefungsregister, Handelsplätze undDatenbereitstellungsdienste – in der Summe als„Finanzunternehmen“ definiert – sowie IKT-Drittdienstleistergelten. 8Aufseiten… …der Bundesregierung gibt das Bundesamtfür Sicherheit in der Informationstechnik(BSI) fortlaufend Impulse für eine aktive Verbesserungder…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2024
Da kann die Revision doch nichts machen! Oder doch?
Umgang mit politischen und makroökonomischen Risiken
Michael Bünis
…Topics forInternal AuditorsAbb. 2: Top-5-Risikenverglichen mit demZeiteinsatz durch dieInterne Revision; Quelle:RISK IN FOCUS 2024 –Hot Topics for… …Berufsstand, die Erwartungen zu übertreffen.LiteraturverzeichnisDIIR et al. (2022): Risk in Focus 2023 – Hot Topics forInternal Auditors, September 2022… …, https://www.diir.de/fachwissen/risk-in-focus/ (Stand: 13.09.2023).DIIR et al. (2023): Risk in Focus 2024 – Hot Topics forInternal Auditors, September 2023… …Risiken, denen sich Organisationengegenübersehen, so zum Beispiel auch in Risk in Focus 2024, 1 werdenpolitische und makroökonomische Risiken sehr hoch… …Risiken,der noch in Risk in Focus 2023 beschriebenwurde, 3 in eine neue Richtung gelenkt. Unternehmenkämpfen nun mit einer Polykrise – mit mehreren… ….Die Revisionsleitungen, die an der Studie Riskin Focus 2024 teilgenommen haben, haben makroökonomischeund geopolitische Unsicherheitals drittgrößtes… …Revision belegte die makroökonomische undgeopolitische Unsicherheit in Risk in Focus 2024den 16. und damit letzten Platz (vgl. Abbildung2). Das kann zum… …einen an der speziellen Artdieses Risikos liegen, denn es werden in Inter-Abb. 1: Ausprägungender aktuellen Polykrise;Quelle: RISK IN FOCUS2024 – Hot… …3. AusblickDie Revisionsleitungen, die an Risk in Focus 2024teilgenommen haben, gaben an, dass sie bis 2027voraussichtlich nur unwesentlich mehr… …RisikenMichael Bünis, CIA, CRMA,ist Leiter der Grundsatzabteilungdes DIIR –Deutsches Institut fürInterne Revision e. V.In vielen Untersuchungen zu den…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2024
Umfeldinformationen zur Corporate Governance
…4 • ZCG 1/24 • Service c ESVnewsAktuelle Themen in ESV-Zeitschriften1. ZfRMDer Einfluss eines Enterprise Risk Management(ERM) auf die… …Nathalie Krätsch in der ZeitschriftRisk, Fraud & Compliance (ZRFC) 6/23. Indem Beitrag geht es aus Compliance-Perspektivedarum, welche Maßnahmen… …im Entwurfvorliegenden Global Internal Audit Standards(GIAS) als Herzstück des weltweiteinheitlichen Berufsrechts der InternenRevisoren. Die… …Unternehmensperformancein kleinen und mittelständischenUnternehmen wurde bisher nurwenig untersucht. Wie Corporate-Social-Responsibility-Aktivitäten diese… …Performance-Beziehungbeeinflussen können,erörtern Ingkar Bekish und Prof. Dr. ThomasHenschel in der Zeitschrift für Risikomanagement(ZfRM) 1/24. Die Ergebnisseihrer… …Studie zeigen einen signifikantenpositiven Zusammenhang zwischen demERM und der finanziellen sowie nichtfinanziellenPerformance. In KMU, dieüber einen… …KMU-Fördereinrichtungen genutztwerden, um die ERM- und CSR-Aktivitätenin KMU zu bewerten und ihreSchulungen an die Bedürfnisse von KMUanzupassen.Weitere Themen der… …undFühren in einer Welt der Knappheiten(Prof. Dr. Roman Stöger)2. ZRFCMit dem Phänomen des Greenwashingsbeschäftigen sich Sebastian Wurzbergerund… …. Die kürzlich verabschiedeteGreen-Claims-Richtlinie ist ein wichtigerSchritt in die richtige Richtung, eindeutigeVorgaben in Bezug auf die… …fest, die von Unternehmen im Rahmenihres Compliance-Prozesses berücksichtigtwerden sollten.Weitere Themen der ZRFC 6/23:c Erfolg der Compliance in…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2024
Aus der Arbeit des DIIR
…Internal AuditSMS GmbH, in den Vorstand des DIIR –Deutsches Institut für Interne Revisione. V. gewählt.DIIR-Förderpreis 2023Zum bereits 13. Mal… …Internal Auditing – Four Essayson Current Issues in Research andPractice“,• die Masterarbeit von Tobias Meier:„Einsatz der Internen Revision imM&A… ….Informationen zuden IIA-ZertifizierungenIn den letzten Monaten wurden inDeutschland wieder neue Certified InternalAuditors (CIA) durch das IIA zertifiziert… …DIIRinternDarüber hinaus hat• Adelheid Zahndie Certification in Risk ManagementAssurance (CRMA) erworben.Allen Zertifizierten gratulieren wir sehr… …Mitgliederversammlungdes DIIR in Frankfurtam Main stattgefunden. Vorstand undVerwaltungsrat haben über das Geschäftsjahr2022 und den Jahresabschlussberichtet und… …Unternehmen unter Berücksichtigungder Internen Revision“ und• die Masterarbeit von Jan-PhilipGärtner: „Konzept zur EinführungKünstlicher Intelligenz in der… …InternenRevision am Beispiel der HubertBurda Media Holding KG“.Wir gratulieren allen Preisträgern herzlich!Alle Preisträger wurden in der38 ZIR 01.24… ….Schwachstellenbeim Betrieb odereine zu späte Einbindungin die Konzeptionierungvon Immobilien können sichschnell auf die Kosten für Investitionen,Nutzung und… …Facility Managementsystematisch in den Blick:• Governance und Betreiberverantwortung,IKS und Risikomanagement.• Technisches Gebäudemanagement… …die Prüfungsobjekte als auchauf die Prüfungsprozesse der InternenRevision. Daher werden beide Perspektivenin zahlreichen Fachsitzungen und…
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eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023
#nextlevelaudit @Deutsche Telekom AG – Teil 2
Die acht Dimensionen des #nextlevelaudit-Programms
Marco Dubanowski
…Audit-Planung und Audit-Ergebnisse zugelassen,zum Beispiel bezüglich des Einsatzes vonAudit-Services, Abdeckung des Audit Universe,Fehler-Cluster in einzelnen… …,als Stichprobenprüfungen. Es ist unerlässlich,in einem großen Teil des AuditUniverse Data Analytics anzuwenden.Die Erfolgsmessung der in 2021/2022… …Risikoszenarienals Stichprobenprüfungen. Für einemoderne Audit-Funktion ist es unerlässlich, ineinem möglichst großen Teil des Audit UniverseData Analytics… …. Gartner (2022), Gartner for Audit Leaders Tool, BeispielInternal Audit Agile Methodology, Gartner, Inc.tion der Scrum-Methodik (vgl. Abbildung 3). Die… …führte die Agile Leadership Principlesin der gesamten Konzernrevision ein. Diese Grund-2 Vgl. Gartner (2019), Gartner Audit Leadership Council… …, Einführungvon Agile in Audit, Gartner, Inc.Abb. 3: Agile AuditMethodology264 ZIR 06.23#nextlevelauditMANAGEMENTsätze werden in die Kategorien kurz-… …wurden im März 2022durchgeführt. Zwei agile Coaches unterstütztenGroup Audit in dieser Phase, um die Mitarbeitendenzur Anwendung der neuen… …Aktivitäten hat Group Audit erkannt, dass einagiles Mindset, ein flexibles Vorgehen in der Organisationund die Tools und Prozesse verbindlicheStandards… …Hub in Rumänien, das heißtAudit Shared Service Center zur Erbringungvon Audit-Services für andere Konzerngesellschaften,insbesondere im Finance- und… …(vgl. Abbildung 5).Durch die kontinuierliche Messung der Audit-Performance sowie der Durchführung von Benchmarkshat die Konzernrevision in den beiden…
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